OPSPARING
Etableringskonto
Som lønmodtager kan du spare op til at starte din egen virksomhed på en etableringskonto eller iværksætterkonto i et pengeinstitut og trække indskuddene fra i skat.
Denne ordning er rettet mod dig, der ikke betaler topskat.
Indskud på en etableringskonto har en fradragsværdi på ca. 27 %, og når du hæver dit indskud, får du skattefradrag for en del af de udgifter eller investeringer, som du bruger pengene på. Skattefradraget afhænger af, hvilket år du har sat penge ind på din etableringskonto.
Du kan få fradrag for dine indskud for det indkomstår, hvor du har etableret din virksomhed og de efterfølgende 4 indkomstår.
Indskud, som du vil trække fra for 2023, skal du have indbetalt på kontoen i perioden fra 16. maj 2023 til 15. maj 2024. Der kan ikke dispenseres fra indskudsfristen, og fristen forlænges ikke på grund af helligdage eller andre lukkedage.
Du får dit fradrag ved at skrive det samlede indskud på din årsopgørelse eller på dit oplysningsskema (det der tidligere hed selvangivelsen) i rubrik 57.
De øvrige praktiske detaljer kan du tale med dit pengeinstitut om.
Du kan frit flytte kontoen fra et pengeinstitut til et andet.
Hvis du alligevel ikke starter egen virksomhed
Du bliver efterbeskattet af de indskudsbeløb, du ikke har brugt. Efterbeskatningen af de opsparede beløb forhøjes med 3 % for hvert år (5 % pr. år for indskud foretaget før 2002), der er gået siden opsparingsåret.
Krav til etableringskontoordningen
Du kan hvert år sætte 60 % af din nettoløn ind. Du kan dog altid sætte op til 250.000 kr. af din nettoløn ind. Du skal mindst indsætte 5.000 kr. om året.
Eksempler:
- Nettoløn på 200.000 kr. giver ret til indskud på maksimalt 200.000 kr.
- Nettoløn på 300.000 kr. giver ret til indskud på maksimalt 250.000 kr.
- Nettoløn på 800.000 kr. giver ret til indskud på maksimalt 480.000 kr.
To betingelser, du og din virksomhed skal opfylde
Der er to betingelser, som du skal opfylde, for at du rent skattemæssigt kan anses for at have startet virksomhed:
- Du skal investere for mindst 93.600 kr. i 2021 (94.700 kr. i 2022).
- Virksomheden skal have et omfang, som kræver en ikke uvæsentlig arbejdsindsats fra dig eller din ægtefælle. Tommelfingerreglen er mindst 12 timer om ugen (50 timer om måneden).
Det må du bruge pengene til
Du må kun bruge indskuddene til at oprette og investere i din virksomhed. Det vil sige:
- Købe afskrivningsberettigede aktiver, fx bygninger og maskiner.
- Betale løn og husleje og andre driftsomkostninger, som er fradragsberettigede.
- Betale udgifter til forsøg og forskning mv.
- Købe aktier og anparter for at etablere virksomhed i selskabsform.
Sådan hæver du indskuddet
På www.skat.dk finder du et skema (02.007), hvor du skal erklære, at du har startet egen virksomhed, og oplyse, hvad opsparingen bruges til. Skemaet skal afleveres til din bankrådgiver, hvorefter opsparingen kan hæves.
Du kan hæve på din etableringskonto eller din iværksætterkonto, når du starter virksomhed. Indskuddet skal være hævet senest ni år efter udløb af det indkomstår, hvor du starter din virksomhed eller inden udgangen af det andet indkomstår efter udløbet af det indkomstår, hvor du når pensionsalderen.
Ønsker du rådgivning om skat?
Vi anbefaler, at du kontakter en revisor, hvis du ønsker rådgivning om
- de skattemæssige aspekter, der er forbundet med oprettelse, indskud og hævning på en Etableringskonto
- de skattemæssige muligheder, hvis du vil starte egen virksomhed.
Flere oplysninger
Er du interesseret i en Etableringskonto, eller har du spørgsmål, er du velkommen til at kontakte din rådgiver i banken.