OPSPARING
Etableringskonto
Med en Etableringskonto opnår du en skattefordel, mens du sparer op til din egen virksomhed.
De beløb, du sætter ind, bliver trukket fra i den skattepligtige indkomst på selvangivelsen med en skatteværdi, der pt. er op til ca. 34 pct.
Hvem kan oprette en Etableringskonto?
For at oprette en Etableringskonto skal du
- være lønmodtager
- være fuldt skattepligtig til Danmark
- ikke være fyldt 67 år ved udgangen af indkomståret.
Opsparingen skal bruges til at etablere en selvstændig erhvervsvirksomhed – det kan også være et aktie- eller anpartsselskab eller din ægtefælles virksomhed.
Hvor meget kan du indbetale årligt?
Du skal mindst sætte 5.000 kr. ind på kontoen,og du kan højst indbetale 60 pct. af din nettoløn – dog kan der altid indbetales 250.000 kr.
Du kan indbetale på kontoen fra den 16. maj i fradragsåret til og med den 15. maj i det efterfølgende år.
Renterne tilskrives en gang om året pr. den 31. december. De bliver ikke betragtet som indskud, og kan derfor frit hæves. Renterne er skattepligtige.
Har du allerede startet virksomhed?
Selvstændigt erhvervsdrivende kan efter særlige regler indbetale på kontoen til og med det 4. år, efter virksomheden er etableret – dog kun indenfor den almindelige aldersgrænse for indskud.
Hvad er betingelserne for udbetaling?
For at få opsparingen udbetalt helt eller delvist skal du bruge mindst 80.000 kr. (2011) på at
- købe erhvervsaktiver eller
- betale fradragsberettigede udgifter til f.eks. løn, husleje, kurser, markedsundersøgelser eller
- stifte et selskab eller købe aktier.
Derudover kræves det, at du arbejder mindst 50 timer om måneden.
Hvordan påvirkes afskrivning, skatteregnskab og personlig indkomst?
- Køber du erhvervsaktiver, kan du afskrive 50pct. af anskaffelsesprisen.
- Betaler du fradragsberettigede udgifter, kan du fratrække 45 pct. af udgifterne i virksomhedens skatteregnskab.
- Etablerer du et selskab, skal du medregne 50 pct. af indskuddet i din personlige indkomst. Beløbet fordeles med 5 pct. om året i 10 år. Skatten heraf vil højst udgøre 30 pct. Det svarer ca. til 60 pct. af de 50 pct. af indskuddet, som du skal medregne.
Beskatningen på ca. 30 pct. skal sammenholdes med fradragsværdien på ca. 34 pct.
Hæver du opsparing fra 2001 og tidligere, gælder der andre regler.
Hvis du alligevel ikke etablerer virksomhed?
Hvis du ikke starter virksomhed alligevel, bliver indskuddene medregnet i din skattepligtige indkomst i det år, hvor fristen udløber. Du skal betale ca. 34 procent i skat (2010) af indskuddene plus et årligt tillæg på tre procent.
Tillægget beregnes fra udløbet af det år, hvor du startede opsparingen, til og med det år, hvor du fylder 65.
Opgiver du dit ønske om at starte virksomhed, inden du fylder 65 år, kan du få udbetalt indskuddene mod, at de bliver efterbeskattet efter de samme principper, som hvis du er fyldt 65 år.
Hvordan hæves indskuddet?
På www.skat.dk finder du et skema (02.007), hvor du skal erklære, at du har startet egen virksomhed, og oplyse, hvad opsparingen bruges til. Skemaet skal afleveres til din bankrådgiver, hvorefter opsparingen kan hæves.
Ønsker du rådgivning om skat?
Vi anbefaler, at du kontakter en revisor, hvis du ønsker rådgivning om
- de skattemæssige aspekter, der er forbundet med oprettelse, indskud og hævning på en Etableringskonto
- de skattemæssige muligheder, hvis du vil starte egen virksomhed.
Flere oplysninger
Er du interesseret i en Etableringskonto, eller har du spørgsmål, er du velkommen til at kontakte din rådgiver i banken.